原則課税方式の消費税申告に必要な書類はどんなものがある？

「消費税申告書」は、所得税の確定申告書のように、納税者が自ら消費税の申告額を確定させ、税務署に申告するために作成する書類のことです。消費税申告書は「消費者から預かった消費税額（課税売上）」と「支払った消費税額（課税仕入）」を集計し、最終的な消費税額を確定させてから申告する必要があります。消費税申告書を正しく作成することにより、消費税の計算の詳細がわかり、間違いのない申告ができるでしょう。
では、消費税申告書に必要な書類はどのようなものでしょうか。詳しく説明します。

　消費税の申告もいわば確定申告であり、所得税の確定申告と類似する点が多くあります。まず、消費税申告書は所得税の確定申告書と同じく、国によって定められたフォーマットを利用する必要があります。

【消費税申告書の入手方法】
・国税庁のホームページからデータをダウンロードする
「申告書及び添付書類の様式」より、ダウンロードして記入し、提出します。一般用と簡易課税用がありますので注意してください。

・「確定申告書作成コーナー」で消費税申告を行うことにより作成する
確定申告書作成コーナーで消費税申告を選択し、必要な情報を入力していくと、最終的には消費税申告書が完成します。プリントアウトして税務署に送付するか、e-Taxで送信します。

・税務署窓口で入手する
管轄の税務署で入手します。税務署で申告を行うことも可能です。

原則課税方式（簡易課税制度を適用しない場合の一般用）の場合、下記の書類の提出が必要です。
・消費税及び地方消費税の確定申告（一般用）

・〔付表１〕旧・新税率別、消費税額計算表兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表（経過措置対象・課税資産の譲渡等を含む課税期間用）（一般用）

・〔付表２-（2）〕課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表（経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用）（一般用）

なお、これらの記入は「課税取引金額計算表」「課税売上高計算表」「課税仕入高計算表」を作成するとスムーズです。国税庁のパンフレットにある「下書き用申告書等」のことですが、一般のサイトで無料配布されています。なかでもExcelで計算式が挿入されているものが便利です。下書き用申告書には帳簿から転記する数字も多く、基本的には所得税を計算したのち、消費税の計算をすることになります。

還付申告をする人は、「消費税の還付申告に関する明細書（個人事業者用）」を添付する必要があります。

消費税申告書と、所得税を申告する確定申告書には、次のような違いがありますので注意しましょう。

・計算の手順が異なる
消費税と所得税は、税金の性質が異なるため、計算の手順も異なります。所得税は「事業所得」や「不動産所得」など、所得の種類が重視され、それぞれを別に計算し、最終的な納付額を算出します。消費税の場合は所得の種類は関係なく、業務全体の課税売り上げや課税仕入れを算出し、消費税を計算するという流れになります。

・消費税には「地方消費税」がある
消費税（国税）の確定申告額を算出後、地方消費税率を掛けて地方消費税を算出します。所得税にはない二段階の計算が必要です。地方消費税については『消費税って、どんな税なの？』の記事を参照してください。

・提出期限が異なる
確定申告による所得税の確定は、毎年3月15日が期限となっています。一方、消費税の申告は毎年3月31日です（個人事業主の場合。3月31日が土日、祭日の場合はその翌営業日）。

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