「103万円の壁はなくなったの？」「160万円の壁はいつから？」と疑問に思っている方も多いのではないでしょうか。
令和7年度（2025年度）の税制改正により、所得税の非課税ラインは103万円から160万円へ引き上げられました。一方で、扶養控除や社会保険には別の基準があるため、働き方によっては注意が必要です。
この記事では、160万円の壁の仕組みや適用時期、扶養への影響をわかりやすく解説します。
『確定申告 for スキマバイト』では、年収や働き方を入力するだけで、年収の壁や手取り額への影響を簡単にシミュレーションできます。収入計画を立てたい方はぜひ活用してみてください。
| ▶︎この記事でわかること
・103万円の壁はいつから廃止されたのか |
目次
1. 103万円の壁とは？
103万円の壁とは、給与収入が103万円を超えると所得税が発生する基準のことです。これまでの制度では【基礎控除：48万円・給与所得控除：55万円】の合計103万円までは所得税がかかりませんでした。
そのため、多くのパート・アルバイトの方が103万円以内に収入を抑える「働き控え」を行っていました。
2. 160万円の壁とは？
160万円の壁とは、2025年の税制改正後における所得税の課税最低ラインのことです。税制改正により以下のように変更された結果、給与収入160万円までは所得税が発生しない仕組みになっています。
| 項目 | 改正前 | 改正後 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 48万円 | 95万円 |
| 給与所得控除（最低額） | 55万円 | 65万円 |
| 合計 | 103万円 | 160万円 |
3. 160万円の壁はいつから適用される？
160万円の壁は2025年分（令和7年分）の所得から適用されています。会社員やアルバイトの場合は、以下のタイミングから新しい制度が適用されます。
- ・2025年の年末調整
- ・2026年の確定申告（2025年分）
4. 扶養の基準はどう変わった？
103万円の壁の見直しに合わせて、扶養控除の基準も変更されました。
一般扶養控除の基準は123万円へ
これまで扶養親族の給与収入が103万円以下であることが条件でしたが、改正後は123万円以下へ引き上げられています。
| 制度 | 改正前 | 改正後 |
|---|---|---|
| 扶養控除の年収基準 | 103万円 | 123万円 |
そのため、子どもや家族がアルバイトをしていても、以前より扶養から外れにくくなりました。
5. 学生アルバイトは150万円まで親の控除対象になる場合も
2025年度改正では、新たに特定親族特別控除が創設されました。対象となるのは、居住者と⽣計を⼀にする19歳以上23歳未満の親族、かつ所得の合計⾦額が58万円超123万円以下の方です。
詳細は、以下国税庁のページをご確認ください。
– 令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について（国税庁）
この制度により、以下の条件で控除が受けられるようになっています。
・年収150万円までは満額控除
・150万円超～188万円までは段階的に控除
これまで学生が103万円を超えないように働き方を調整していたケースでも、以前より柔軟に働けるようになりました。学生バイトで損をせずに働きたい方は、次の記事もチェックしてみてください。
6. 注意｜106万円・130万円の壁は残っている
よくある誤解ですが、160万円の壁はあくまで所得税の話です。社会保険の基準は別に存在します。
106万円の壁
一定の条件を満たすパート・アルバイトの方は、勤務先の健康保険・厚生年金に加入する必要があります。加入条件は以下の通りです。ひとつでも条件を満たさない場合は、社会保険の加入義務はありません。
▼加入条件
・週の所定労働時間が20時間以上
・賃金が月額8万8,000円以上
・雇用期間の見込みが2ヶ月以上
・学生ではない
・事業所の従業員数が51人以上
130万円の壁
配偶者や親の健康保険の扶養に入っている方は、年収130万円を超えると扶養から外れ、自分で国民健康保険に加入したり、勤務先の社会保険に加入したりする必要があります。
つまり、以下のようにそれぞれ別の制度として考える必要があります。
・所得税 → 160万円
・扶養控除 → 123万円
・社会保険 → 106万円・130万円
パートやアルバイトへの手取りへの影響については、以下の記事をご確認ください。
7. 年収160万円を超えたらどうなる？
160万円を超えた瞬間に大きな税金が発生するわけではありません。所得税は超えた金額すべてにかかるのではなく、控除後の所得に対して段階的に課税されます。
そのため、160万円を少し超えた・数千円超えた程度で手取りが大幅に減ることはありません。「壁を超えたら損をする」というよりも、実際には収入増加の方が大きいケースがほとんどです。
「確定申告 for スキマバイト」で自分の年収の壁をチェックしよう
年収の壁は、160万円だけでなく、扶養控除や配偶者控除、社会保険など複数の基準があります。そのため、「あといくらまで働けるのか」「扶養から外れるのか」を自分で判断するのは簡単ではありません。
『確定申告 for スキマバイト』なら、勤務状況や扶養状況を入力するだけで、年収の壁や手取りへの影響を簡単にシミュレーションできます。学生アルバイトや副業ワーカーの方も、自分に合った働き方や収入の目安を確認できるので、ぜひ活用してみてください。
よくある質問（FAQ）
Q.：103万円の壁は完全になくなったのですか？
A：所得税の課税ラインとしての103万円の壁は160万円へ引き上げられました。ただし扶養控除や社会保険には別の基準があるため、「すべての壁がなくなった」わけではありません。
Q.：160万円の壁は2026年からですか？
A：いいえ。2025年分の所得から適用されています。年末調整や確定申告で反映されます。
Q.：学生は103万円を超えても大丈夫ですか？
A：2025年の改正で特定親族特別控除が創設され、19歳〜23歳未満の学生は年収150万円まで親の控除対象となる場合があります。
Q.：160万円を超えると扶養から外れますか？
A：必ずしも外れるわけではありません。扶養控除や社会保険には別の基準があるため、状況によって異なります。
Q.：今後も制度改正の可能性はありますか？
A：あります。税制改正は毎年実施されるため、今後も年収の壁に関する見直しが行われる可能性があります。最新情報を確認しましょう。
Q. 年収の壁や扶養の影響を簡単に確認する方法はありますか？
A：年収の壁には、160万円の壁だけでなく、扶養控除や社会保険など複数の基準があるため、自分で計算するのは難しい場合があります。
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まとめ（3行要約）
・103万円の壁は2025年分の所得から160万円の壁へ引き上げられた
・扶養控除の基準は123万円、学生向けには150万円まで対象となる制度も創設された
・106万円・130万円の社会保険の壁は引き続き残っているため注意が必要
